¿Cómo tributa y quién paga una donación en el IRPF?

Cómo tributan en el irpf las donaciones de inmueblesEs bastante frecuente que los padres quieran donar a sus hijos, para ayudarles a comprar su primera vivienda o para iniciar un negocio, pero para hacer la donación es necesario informarse correctamente sobre cómo se tributa y qué implicaciones fiscales tiene, e incluso contar con una asesoría fiscal para resolver tus dudas. En este post te contamos cómo tributan las donaciones en el IRPF, qué otros impuestos se deben pagar cuando se dona y quién los paga.

¿Qué es una donación?

Es fácil confundir lo que puede considerarse una donación y un regalo, por eso es importante tener claro en qué consiste una donación. El Código Civil define la donación en el artículo 618 que establece que:

La donación es un acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta. Se trata de una actuación gratuita, no puede haber una contraprestación. 

Esto quiere decir que no se establecen claramente los límites entre los que es una donación y un regalo por lo que Hacienda podría considerar donación algo que nosotros consideramos regalo. Además, se consideran donación:

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– La venta de algo por debajo de su precio de mercado.

– La condonación de una deuda a otra persona.

¿Qué impuestos se pagan por una donación?

El aspecto fiscal de las donaciones es el más polémico porque se gravan por varios impuestos que son los siguientes:

Impuesto de sucesiones y donaciones. Es un impuesto que se encuentra cedido a las comunidades autónomas por lo que cada una tiene su regulación y establece bonificaciones, exenciones y reducciones diferentes. Esto quiere decir que puede ser mucho más caro donar en una comunidad autónoma que en otra. El cálculo del impuesto de sucesiones y donaciones se realiza considerando dos aspectos: la relación de parentesco entre el donante (quien dona) y el donatario (quien recibe la donación) y el patrimonio preexistente del donatario. Por otro lado, se trata de un impuesto progresivo por lo que aumenta a medida que se incrementa el valor de lo donado. El IS lo paga el donatario, es decir, quien recibe el bien.

Plusvalía municipal. En el caso en que se haya transmitido por donación un inmueble se deberá pagar la plusvalía municipal sobre el aumento del valor del inmueble que se haya producido con el transcurso del tiempo. La plusvalía también la paga quien recibe el bien. En cuanto a la plusvalía, cuando se realiza la transmisión con pérdidas, aunque el valor catastral haya aumentado, el Tribunal Constitucional declaró inconstitucional el abono del tributo. Es decir, en estos casos el contribuyente podría recuperar el 100% de lo pagado a Hacienda.

IRPF. Uno de los errores más frecuentes es pensar que al tratarse de una donación, no se considera en el IRPF y la realidad es todo lo contrario. Lo vemos a continuación.

¿Cómo tributan las donaciones en el IRPF?

Un aspecto que se suele olvidar a la hora de hacer donaciones es el IRPF. En este caso será el donante quien deberá tributar en el IRPF si se produce una diferencia entre el valor de adquisición y el de transmisión del bien (aunque se trate de una donación y sea una transmisión gratuita). Para calcular el valor de transmisión debemos tener en cuenta:

– El valor real de la donación (el que figura en la escritura otorgada ante Notario). Este importe no puede ser inferior al valor de mercado o importe comprobado a efectos del IS.

– Al valor anterior, le debemos restar los gastos y los impuestos que gravan la transmisión.

Por otro lado, para calcular el valor de adquisición se consideran varios elementos que son los siguientes:

– Importe real o comprobado a efectos del IS.

– Coste de las inversiones y mejoras realizadas en el bien que se transmite.

– Gastos y tributos de la donación.

– Amortizaciones que sean deducibles fiscalmente.

Una vez que conocemos la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición, aplicaremos una tabla que establece una serie de porcentajes, de manera que en función de la cuantía se aplicarán porcentajes del 19%, 21% y 23% en relación a cada tramo del importe total.

Te ponemos un ejemplo del IRPF en donaciones de inmuebles: Laura tiene una vivienda que compró en 2004 por 150.000 euros y la quiere donar a su hijo en 2021 por 200.000 euros. Hacienda considera que ha habido una ganancia patrimonial de 50.000 euros y, por lo tanto, deberá tributar sobre esa ganancia.

Para evitar esta tributación tan elevada se debe estudiar la situación con detenimiento y ver las exenciones que existen, por ejemplo, si Laura tuviera 69 años y lo que dona es su vivienda habitual, se podría aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual por personas mayores de 65 años.

En definitiva, antes de hacer una donación es fundamental realizar una consulta con expertos en la materia, que te indiquen los importes de los impuestos a pagar y analicen tu situación para reducir esos importes y pagar menos a Hacienda.



6 comentarios

  • Ana Judith Rangel Parente

    Buenos dias,

    Necesito ayuda para cobrar dos donaciones que me dieron en París pero no sé cómo hacerlo. Por favor, ¿me podeis asesorar?

    • Estimada Ana,

      Para valorar la tributación de las donaciones le agradeceríamos nos remitiera información detallada de la estructura de dicha donación, es decir, quien dona, nivel de parentesco, bienes muebles o inmuebles que se donan, residencia del donante y donatario, y valores de la transacción tanto de compra inicial como de transmisión.
      Sobre esta información le remitiremos un presupuesto, y nos pondremos en contacto con usted.
      Nos puede remitir la información a [email protected]

      Quedando a la espera reciba un cordial saludo.

  • Rubén Galindo Ferrero

    Buenas Noches, voy a comprar una vivienda y mi madre me quiere aportar menos de 20000 euros para el piso, el problema que tengo es que leo en distintos lados que al ser una aportación así no necesitaría hacer nada con hacienda en cambio en otras hay que realizar algo o que ponga yo algo en el irpf del año que viene, pero claro no tengo ni idea y es por si podrías resolverme la duda, MUCHISIMAS GRACIAS !!

    • Estimado Rubén,

      Nuestra opinión es que dicha transmisión se realice vía donación, entre otras cosas porque pueda tener hermanos y su madre quiera reconocer que le hace una donación en vida que recompensará al resto de sus hijos a futuro vía testamento.
      Por otra parte, consideramos que fiscalmente la donación sea la opción más interesante para que le llegue a usted el dinero de su madre.
      Es probable que le apliquen reducciones, por parentesco, por dicha donación que hagan que apenas tenga coste, si bien tendrá que revisarlo. (Va por Comunidad Autónoma).

      Gracias por habernos contactado.

  • Alicia

    Hola, un amigo me quiere donar un parking que hace diez años compró por 18.000 e. y hoy el valor catastral es de 15.700 e. que impuestos debemos pagar ambos? El que recibe, o sea yo, pagaría el impuesto de donaciones y sucesiones, que a cuanto ascendería? y la plusvalia también que sería el 3,5 % del valor actual, noEl donante que impuestos? Y sería él quien pagara al notario?
    Gracias

    • Estimada Alicia,

      Le agradezco su comentario y que se haya puesto en contacto con nosotros. Le rogamos nos envíe su consulta a [email protected] y poder remitirle un presupuesto con nuestros honorarios y darle así respuesta de la forma más detallada posible.

      Un saludo,

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