¿Cómo debes facturar a los clientes extranjeros siendo una empresa de España?

Cómo facturar a un cliente extranjero fuera de la unión europea

¿Qué debes tener en cuenta antes de facturar a una empresa extranjera?

La situación concreta de cada caso y sus particularidades hacen que antes de facturar a una empresa extranjera debas tener en consideración:

– Si se encuentra dentro o fuera de la Unión Europea.

– Si vas a facturar bienes o servicios.

– Si facturas a una empresa o a un cliente particular.

¿Cómo facturar a una empresa extranjera?

La principal duda a la hora de facturar a una empresa extranjera es si en la factura hay que incluir o no el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Analizamos cada caso a continuación:

Empresa o profesional que se encuentra dentro de la Unión Europea. En este caso se trata de una operación intracomunitaria y tendrás que estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) para facturar sin IVA. En este caso, se produciría la Inversión del Sujeto Pasivo, ingresando el IVA repercutido la empresa receptora de la factura.

Clientes particulares extranjeros que se encuentran dentro de la UE. En este supuesto también debemos diferenciar varios casos:

o En el caso en que factures la prestación de servicios a un particular dentro de la Unión Europea se considera que realizas una operación en España (país de origen) y, por lo tanto, tributarán en España. Sin embargo, si se trata de servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión o electrónicos los servicios se consideran realizados en el país donde reside el cliente final por lo que la factura deberá incluir el IVA de ese país.

o Si vas a facturar una entrega de bienes a un cliente particular dentro de la UE, la operación está sujeta en España y deberá incluir el IVA español. Si se trata de una venta a distancia a particulares se aplica un régimen especial en función del cual si no se superan los umbrales de venta (en España son de 35.000 euros) en el año anterior, se aplica el IVA del país de origen. Si se supera esa cantidad se aplicará el IVA de destino.

Clientes extranjeros (particular o empresa) fuera de la Unión Europea. Si vendemos bienes, se considera una exportación y la operación está exenta de IVA tanto si el cliente final es una empresa como si es un particular. A la hora de elaborar la factura se deberá incluir el artículo en el que se basa la exención que es el 21.1 de la Ley del IVA que establece lo siguiente:

Estarán exentas del impuesto, en las condiciones y con los requisitos que se establezcan reglamentariamente, las siguientes operaciones: 1.º Las entregas de bienes expedidos o transportados fuera de la Comunidad por el transmitente o por un tercero que actúe en nombre y por cuenta de éste.

Sin embargo, la prestación de servicios a particulares fuera de la Unión Europea sí debe tributar por IVA. Por otro lado, la prestación de servicios a empresarios fuera de la Unión Europea no debe tributar por IVA, aplicando la Inversión del Sujeto Pasivo.

En el caso en que realices una exportación y debas facturar a un cliente extranjero fuera de la Unión Europea es fundamental que documentes correctamente la operación para evitar problemas con Hacienda, por lo que deberás guardar la factura, el documento de transporte internacional y el DUA (Declaración Aduanera de la Exportación).

Para evitar errores es fundamental que cuentes con la ayuda de una asesoría fiscal con experiencia en operaciones internacionales para cumplir con la normativa fiscal aplicable.

¿Qué datos deberás incluir en la factura a un cliente extranjero?

En cuanto a los datos a incluir en la factura serán los siguientes:

– Lugar y fecha de emisión.

– Número de factura.

– Datos de la empresa a la que facturas y datos de tu empresa. Si tienes número de ROI lo deberás añadir.

– Concepto que se paga desglosado.

– Aplicación o exención del IVA. Si la operación está exenta de IVA deberás indicar el artículo de la Ley del IVA en el que se basa la exención.

– Resultado del total a pagar.

– Forma y fecha de pago.

Tal y como has visto facturar a un cliente extranjero fuera de la Unión Europea o dentro de la misma, requiere conocer una serie de aspectos de la operación para hacer la factura correctamente y presentar los modelos que correspondan en la Agencia Tributaria.



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