Modelo Tributario 369, DECLARACIONES DE IVA DEL RÉGIMEN ONE STOP SHOP (OSS).

declaración de IVA modelo 369
¿Tienes una e-commerce y vendes productos y servicios en varios países? Si tu respuesta es afirmativa es importante que sepas que en el mes de julio de 2021 entraron en vigor modificaciones que afectan a la Ley del IVA, en base a las que deberás presentar el Modelo 369 y darte de alta en el Régimen One-Stop-Shop (OSS) o ventanilla única mediante el Modelo 035. En este post te contamos cómo darte de alta en el Régimen OSS, qué Modelo se utiliza para declarar el IVA y cómo se rellena.

Los objetivos que se persiguen con la modificación que se ha realizado es unificar los límites que obligan a tributar por el IVA en el país de destino, facilitar el pago del IVA a través del régimen de ventanilla única y evitar el fraude y la evasión fiscal.

El comercio electrónico ha aumentado mucho su volumen desde 2020, debido, sobre todo, a la pandemia de Covid-19 y al confinamiento, por lo que se ha hecho necesaria una nueva regulación en el marco de la Unión Europea, por eso, se ha procedido a modificar la regulación del IVA que afecta al comercio electrónico.

¿Cómo darse de alta en el Régimen One Stop Shop?

Para darse de alta en el Régimen One Stop Shop es necesario presentar el Modelo 035. La presentación se hace de forma electrónica mediante un certificado digital. Una vez que tienes el certificado digital instalado en tu ordenador, deberás entrar en la web de la Agencia Tributaria, identificarte con el certificado y seleccionar el régimen que corresponda (Régimen de la Unión, Régimen Exterior de la Unión o Régimen de importación). A continuación, deberás seleccionar el alta, introducir el NIF de la empresa, el nombre y completar la información fiscal, los datos bancarios, los datos de los países en los que deseas darte de alta, la indicación de si has realizado operaciones previas y la firma. Finalmente, deberás enviar el formulario.

¿Cómo se hace la declaración del IVA en el Régimen One Stop Shop? Modelo 369

Para la declaración del IVA en el Régimen especial de One Stop Shop es necesario presentar el Modelo 369 o “Declaración-liquidación periódica de los regímenes especiales aplicables a los sujetos pasivos que presten servicios a personas que no tengan la condición de sujetos pasivos o que realicen ventas a instancia de bienes o determinadas entregas nacionales de bines”.

Deberán presentar el Modelo 369:

– Aquellos empresarios o profesionales que no estén establecidos en la Unión Europea y que se encuentren registrados en España en el Régimen exterior de la Unión. La presentación será trimestral.

– Aquellos empresarios o profesionales que estén registrados en España en el Régimen de la Unión. La presentación también es trimestral.

– Los empresarios o profesionales que se encuentren registrados en el Régimen de Importación o los intermediarios que actúen por su cuenta. La declaración se presentará mensualmente.

¿Cómo se rellena el Modelo 369?

Ya conoces los plazos de presentación del Modelo 369, pero también es importante saber cómo rellenarlo, puesto que dependerá del régimen en el que se encuentre inscrito el empresario o profesional.

El régimen más habitual es el Régimen de la Unión. Para realizar la presentación del Modelo 369 en este régimen se deberán incluir los siguientes datos:

– En el primer apartado, se añadirán los datos de identificación del declarante.

– En el segundo apartado, se incluye el periodo de liquidación (año, trimestre o mes, según la declaración).

– El tercer apartado se refiere a los importes que se han recibido por el empresario o profesional por prestaciones de servicios y el cuarto a los recibidos por la venta de bienes a particulares en otros países de la Unión Europea.

– En el caso en que la actividad se realice desde otro país distinto a España, se deberá incluir la información en los apartados cinco y seis.

– Si el empresario o profesional necesita realizar correcciones de ejercicios anteriores, lo hará en el apartado siete.

Junto con lo anterior, debemos recordar que las empresas que vendan productos o servicios en países de la Unión Europea, superen o no el límite de los 10.000 euros, deben presentar el Modelo 303 del IVA de forma trimestral.

En definitiva, con los nuevos cambios introducidos por la normativa aprobada este año, se modifican los límites para el uso del régimen de ventanilla única, que bajan de 35.000 euros a 10.000 euros, por lo que muchas empresas se pueden beneficiar de la simplificación en la declaración y evitar tener que darse de alta en Hacienda de cada país.

Si tu empresa vende productos y servicios tanto dentro como fuera de la Unión Europea es fundamental contar con una asesoría de empresas que conozca a fondo la tributación de este tipo de organizaciones y te ayude a reducir la carga fiscal, evitar errores y sanciones.



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