¿Quieres crear una sociedad y saber cómo tributa?
Uno de los principales impuestos que tendrás que gestionar es el Impuesto sobre Sociedades (IS). Este impuesto grava los beneficios obtenidos por las sociedades en España. Si estás pensando en crear una empresa o ya la tienes, es esencial entender cómo funciona este tributo, cuándo debes declarar y cómo optimizarlo para pagar lo justo.
¿Qué es el impuesto sobre sociedades?
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El Impuesto sobre Sociedades es un tributo que grava las ganancias de las empresas que operan en España, independientemente de su forma jurídica. Este impuesto afecta a las sociedades mercantiles, cooperativas, asociaciones y otras entidades que obtengan beneficios en el territorio español.
Para que una entidad se considere residente en España, debe cumplir con alguno de estos criterios:
- Estar constituida conforme a las leyes españolas.
- Tener su domicilio en España.
- Tener la sede de su dirección efectiva en territorio español.
¿Qué tipos impositivos tiene el IS?
En el Impuesto sobre Sociedades existen varios tipos impositivos, dependiendo del tipo de entidad y su situación. El tipo general es el 25%, excepto para las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del período impositivo inmediato anterior sea inferior a 1 millón de euros que será el 23%.. Sin embargo, existen tipos reducidos en determinadas circunstancias:
- Empresas de nueva creación: El tipo impositivo será del 15% durante los dos primeros años en los que se obtenga beneficio, siempre que no sea una sociedad patrimonial. Este tipo reducido se aplicará en la primera declaración positiva y en el año siguiente. Es importante revisar los requisitos a efectos de una correcta tributación.
- Cooperativas fiscalmente protegidas: El tipo impositivo es del 20%, excepto para cooperativas de crédito o cajas rurales que tributarán al tipo general.
¿Cuándo se declara el IS?
El Impuesto sobre Sociedades se declara entre el 1 y el 25 de julio del año siguiente al período impositivo de que se trata.
Deducciones y bonificaciones en el IS
Una de las formas más efectivas de optimizar el Impuesto sobre Sociedades es aprovechar las deducciones y bonificaciones que la ley permite, incentivando ciertas actividades y sectores:
- Incentivos a la I+D+i: Las empresas que invierten en investigación y desarrollo pueden beneficiarse de deducciones fiscales significativas.
- Incentivos a la producción cinematográfica: Las producciones cinematográficas españolas y extranjeras pueden obtener deducciones importantes.
- Bonificaciones: Existen varias bonificaciones que pueden reducir la cuota del Impuesto sobre Sociedades, como:
- 50% de bonificación para rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
- 40% de bonificación en el caso de rentas derivadas del alquiler de viviendas.
- 99% de bonificación en rentas procedentes de servicios públicos locales.
¿Qué modelos se presentan para declarar el IS?
Para declarar el Impuesto sobre Sociedades, las empresas deben presentar los siguientes modelos:
- Modelo 200: Este es el modelo principal para la declaración anual del IS. Debe presentarse entre el 1 y el 25 de julio de cada año, reflejando los resultados fiscales de la empresa.
- Modelo 202: Es un modelo de pagos fraccionados que deben presentar las empresas para adelantar parte del IS que se deberá pagar. Los plazos de presentación son en los meses de abril, octubre y diciembre.
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