Impuesto de Sociedades y Grupos de IVA

Hemos creado un servicio sobre Impuesto de Sociedades y Grupos de Iva que te permita optimizar la fiscalidad en los casos de estructuras de grupo de empresas, beneficiándote económicamente gracias a este régimen.

Se trata de un régimen opcional optativo para el grupo de entidades que podrá aplicarse siempre que los empresarios o profesionales formen parte de dicho grupo de entidades, siendo requisito obligatorio una permanencia de tres años.

Con esta operación, se simplifica la operativa de los grupos de empresas o entidades, suponiendo en determinados casos una mejora significativa de la gestión de la tesorería.

¿Cuándo se considera grupo de entidades y, por tanto, aplicar el Impuesto de Sociedades y Grupos de IVA?

¿Cuándo se considera grupo de entidades y, por tanto, se puede aplicar el Impuesto de Sociedades y Grupos de IVA?

Podrás beneficiarte de este régimen especial de Grupos de IVA e IS siempre que seas un grupo de entidades, es decir, esté formado por una entidad dominante y sus entidades dependientes, las cuales deben estar vinculadas entre sí a nivel financiero, económico y de organización en los términos que se desarrollen reglamentariamente. Además, las sedes de actividad económica o establecimientos permanentes de todas las entidades deben radicar en el territorio de aplicación del impuesto.

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Existen dos tipos de regímenes: básico y avanzado

Desde Leialta estudiaremos minuciosamente cada caso para saber cuando aplica uno u otro régimen. El régimen básico es más genérico y el avanzado tiene mayor complejidad, pero también mayor interés y utilidad práctica.

Las características y principales ventajas del grupo de IVA avanzado es que permite optimizar la gestión de la tesorería, es decir:

  • Si cuentas con un grupo de empresas puedes compensar los saldos positivos y negativos de IVA de las distintas compañías, lo que supone un importante ahorro financiero.
  • Además, podrás escoger qué empresas se acogen a este régimen especial de IVA (aunque la sociedad matriz siempre está incluida).
  • Adicionalmente, su aplicación evita tener que realizar, en determinados casos, facturación interna.
  • Esta modalidad de Impuesto de Sociedad y grupos de IVA avanzado puede ser especialmente interesante si alguna de las empresas del grupo realiza actividades exentas o sometidas a prorrata.

Te interesa especialmente este régimen sí:

Las empresas son participadas por los mismos socios, y por tanto os podéis beneficiar de una mejor fiscalidad en IVA e Impuesto de Sociedades por compensación de bases positivas con negativas. (Es decir, pérdidas con ganancias o cuotas a pagar con cuotas a devolver).

Te va a interesar este régimen cuando una de las entidades del grupo no vaya tan bien y el resto sí (aquí interesaría consolidar las pérdidas con las ganancias) o cuando tengas cuotas a pagar en unas sociedades y en otras a devolver.

La importancia de realizar un correcto servicio de Impuesto de Sociedades y Grupos de IVA

Como ya hemos visto, es importante aplicar este régimen especial de Impuesto de Sociedades y Grupos de IVA para evitar tener una fiscalidad no óptima, y por tanto una pérdida de dinero, ya que estarías pagando de más en la presentación de los impuestos de IVA de cada sociedad.

La ventaja de contar con Leialta para este tipo de operaciones es que tenemos amplia experiencia trabajando con grandes grupos empresariales lo que nos permite contar con un equipo ampliamente preparado para ello y con un servicio plenamente consolidado de Impuestos de Sociedades y Grupos de IVA adaptado y optimizado al caso concreto de cada cliente.

Te ayudamos en la creación de la sociedad Holding, imprescindible para este trámite

Responsable del área de Reestructuración de empresas

En Leialta tenemos un responsable en el área de Asesoría empresarial

Paul Urrutia

Socio Fundador

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Contamos con un departamento especializado en la creación de sociedades Holding, ya que para la consolidación es necesario constituir una sociedad matriz que agrupe todas las sociedades filiales.

En ocasiones, por desconocimiento, hay clientes que guiados por su asesor de toda la vida se muestran reticentes ante el concepto de Holding y desde Leialta les asesoramos sobre las ventajas que supone crear este tipo de sociedad, y les asistimos durante todo el proceso.

Además, si lo deseas, podemos ayudarte con el asesoramiento fiscal general del grupo de sociedades.

Proceso a seguir para la consolidación del Impuesto de sociedades y grupos de IVA

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1. Para consolidar el Impuesto de Sociedades, se debe comunicar a la AEAT para IVA.

2. En el caso de la consolidación del IVA, la principal ventaja de los grupos de IVA es la compensación entre filiales, siendo requisito indispensable que la participación sobre la filial sea de al menos el 50%.

3. Se deben presentar los modelos tributarios 322 y 353. La presentación del modelo 322 es mensual y tiene que ser de todas las filiales, y el modelo 353 de la Sociedad Holding.

4. También, el Sistema Inmediato de Información es aplicable bajo este régimen.

5. Es obligatorio realizar la comunicación para acogerse a este régimen, a través del modelo 039 censal (art.163 LIVA).

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