A lo largo de 2025 se han introducido en España varios cambios legales y administrativos relevantes que afectan directamente a la forma en que las empresas extranjeras operan, cumplen con la normativa y estructuran su información corporativa. Para los grupos internacionales con filiales o actividad en España, mantenerse alineados con estas novedades es esencial para evitar retrasos, garantizar el cumplimiento adecuado y mantener la eficiencia operativa.
Requisitos reforzados de representación ante la CNMV y la CNMC
Los reguladores españoles continúan reforzando la supervisión efectiva sobre empresas extranjeras que operan en sectores regulados. En la práctica, la CNMV y la CNMC están incrementando su atención sobre la presencia de un representante legal o técnico residente en España que pueda responder a requerimientos, gestionar notificaciones y asegurar el cumplimiento en tiempo real.
Para empresas que prestan servicios de inversión, distribuyen fondos, operan infraestructuras de telecomunicaciones o prestan determinados servicios digitales, el papel del representante local se ha vuelto cada vez más relevante en términos operativos.
Las empresas extranjeras deben comprobar que su representante dispone de la autoridad legal adecuada, está debidamente acreditado y puede interactuar con los sistemas electrónicos utilizados por las autoridades españolas.
Nuevos requisitos para la obtención del NIF (Tax ID) mediante el Modelo 036
La Agencia Tributaria ha reforzado en 2025 los controles asociados a la identificación de titulares reales (UBOs) en las solicitudes de NIF mediante el Modelo 036:
- filiales de nueva constitución,
- entidades no residentes que se registran a efectos fiscales,
- e inversores extranjeros que adquieren participaciones en una sociedad española.
En la práctica, se exige que cualquier empresa extranjera que solicite un NIF identifique a las personas físicas que posean más del 25 % del capital o, en su defecto, al representante legal de la entidad. Esto implica que las empresas extranjeras que entran en el mercado español deben anticipar un proceso de incorporación más intensivo en documentación, asegurando que la estructura de propiedad esté clara, actualizada y sea coherente entre jurisdicciones.
Nuevos modelos de cuentas anuales que incorporan el IRUS y el CNAE 2025
Durante 2025 está previsto que los modelos de cuentas anuales del Registro Mercantil incorporen nuevas funcionalidades y sistemas de identificación societaria, como el futuro código IRUS, así como adaptaciones a las actualizaciones en la clasificación de actividades económicas:
- el código IRUS, identificador registral único en España,
- y la clasificación de actividades CNAE 2025.
Los sistemas electrónicos de presentación están aplicando validaciones automáticas cada vez más estrictas, por lo que inconsistencias en los códigos de actividad o en la documentación identificativa pueden provocar rechazos en el depósito.
Para las filiales de grupos internacionales, estos cambios exigen coordinación entre los equipos contables locales y los equipos globales, especialmente cuando la actividad de la entidad española no coincide plenamente con la del grupo.
Sentencia del Tribunal Supremo sobre el Libro Registro de Socios (STS 4675/2025)
La jurisprudencia reciente del Tribunal Supremo y de diversas Audiencias Provinciales continúa reforzando la importancia del Libro Registro de Socios como reflejo fiel de la estructura real de propiedad de las sociedades.
Los tribunales han reiterado que:
- El Libro Registro debe mostrar la titularidad efectiva de las participaciones.
- Un libro desactualizado o inexacto puede ser ignorado si existen otros medios probatorios que acrediten la titularidad real.
- Los acuerdos sociales adoptados basándose en un libro incorrecto pueden verse expuestos a impugnación.
Esto es especialmente relevante para grupos internacionales con estructuras societarias complejas o cambios frecuentes de participación.
Actualización general de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE 2025)
En 2025 se está trabajando en una actualización de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE), lo que previsiblemente implicará ajustes en la identificación de actividades para todas las empresas que operan en España.
Esto significa que las empresas deben revisar periódicamente su código CNAE para asegurarse de que refleja su actividad real en España, dado que es utilizado por múltiples organismos (Agencia Tributaria, Seguridad Social, Registro Mercantil, etc.) para clasificar y validar actividades.
Inconsistencias entre códigos CNAE declarados en distintos registros pueden generar incidencias o requerimientos administrativos.
Para empresas extranjeras con actividad local, es fundamental que el CNAE declarado refleje con precisión la actividad desarrollada en España, incluso si el negocio global del grupo es más amplio o está diversificado. Puede ser necesaria la coordinación entre la filial española y la matriz para garantizar la coherencia en los sistemas internos y en las declaraciones oficiales.
En Leialta, apoyamos a las empresas extranjeras que operan en España, ofreciéndoles un soporte 360º, desde los primeros pasos, hasta las fases de crecimiento más avanzado. De este modo, por supuesto, garantizamos que sus obligaciones corporativas, fiscales y normativas se mantengan plenamente alineadas con las últimas novedades legales. Si su organización necesita ayuda para operar en España, nuestro equipo estará encantado de ayudarle.
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