Con la entrada del año 2026 se consolidan varias medidas fiscales relevantes que afectan al IVA, al IRPF y al Impuesto sobre Sociedades, recogidas en el Real Decreto-ley 16/2025, publicado el 24 de diciembre de 2025. Aunque no constituyen una reforma profunda del sistema tributario, estos cambios introducen ajustes prácticos que conviene revisar desde enero para evitar errores de cumplimiento y aprovechar incentivos disponibles.
Además, algunas prórrogas y opciones temporales se han establecido con plazos específicos que finalizan el 31 de enero de 2026, lo que convierte a este mes en un momento crítico para tomar decisiones fiscales informadas.
En este artículo te contamos los detalles sobre estas novedades y cómo pueden afectar.
Impuesto sobre Sociedades: incentivos y tipos progresivos
Para las empresas, el Impuesto sobre Sociedades sigue siendo el área con mayor impacto directo en la planificación fiscal del ejercicio 2026. El Real Decreto-ley 16/2025 recoge que las inversiones en vehículos eficientes y en infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos que entren en funcionamiento en períodos impositivos iniciados en 2024, 2025 y 2026 podrán amortizarse libremente, lo que puede suponer un incentivo fiscal si se planifica adecuadamente.
Esta libertad de amortización no se aplica de forma automática: para aprovecharla, la empresa debe incorporar estas partidas correctas en sus registros contables y en sus previsiones fiscales desde el inicio del ejercicio.
Además, la normativa aprobada en 2025 mantiene la tendencia a un tratamiento más favorable para pymes y micropymes con tipos graduales en el Impuesto sobre Sociedades, que resultan más beneficiosos que el tipo general para bases imponibles reducidas. Esto hace muy recomendable que las empresas de menor tamaño revisen su estructura fiscal y los posibles beneficios a los que puedan aplicar.
IRPF: plazos de renuncia, deducciones y obligaciones que no hay que olvidar
En el ámbito del IRPF, el RDL incluye varios ajustes relevantes para contribuyentes y autónomos. El plazo para renunciar o revocar la estimación objetiva (módulos) en el IRPF se ha ampliado hasta el 31 de enero de 2026, permitiendo a los afectados concretar su opción dentro de este período.
También se prorrogan hasta 31 de diciembre de 2026 las deducciones por la mejora de eficiencia energética en viviendas, así como por la adquisición de vehículos eléctricos, su instalación de puntos de recarga y otras actuaciones vinculadas a sostenibilidad. Esto puede afectar directamente a autónomos o propietarios que realicen estas acciones en 2026, tanto en la planificación como en la declaración del IRPF correspondiente.
IVA: regímenes especiales y opciones extraordinarias hasta enero
En materia de IVA, 2026 también arranca con plazos y opciones específicas que conviene tener en cuenta:
- Se prorrogan los regímenes simplificado y especial de agricultura, ganadería y pesca con los mismos límites que el año anterior.
- El plazo de renuncia o revocación de estos regímenes, así como de la llevanza electrónica de libros de IVA o la baja en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME), se extiende hasta el 31 de enero de 2026, lo que deja poco margen para decidir y planificar.
Más allá de impuestos: ¿Qué más esperar de 2026?
Aunque los cambios en 2026 no constituyen una reforma estructural, el ejercicio está marcado por una mayor exigencia de información y digitalización por parte de la Administración tributaria. Por ejemplo, se mantiene la obligación de informar operaciones y pagos electrónicos que ya comenzaron a aplicarse en ejercicios anteriores, y se confirma el aplazamiento de algunos desarrollos normativos complejos (como Verifactu) que siguen pendientes de implantación obligatoria en 2027.
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