Es común que cada inicio de año surja cierta incertidumbre sobre qué cambios fiscales trae el nuevo ejercicio, qué obligaciones tener en cuenta, y si algo puede afectar a mi negocio a lo largo del nuevo ejercicio. Este 2026, aunque no haya una reforma fiscal estructural importante, sí que hay una serie de novedades fiscales y tributarias oficiales que es conveniente conocer y tener en cuenta para no llevarse sorpresas.
En esta nueva entrada te explicamos cuáles son estas novedades, qué se ha confirmado oficialmente y qué está en trámite, con el ojo puesto en qué temas preocupan principalmente a empresas y autónomos.
Principales novedades fiscales 2026 (IRPF, IVA, Sociedades)
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Las novedades tributarias de 2026 vienen de distintas disposiciones aprobadas a finales de 2025 y principios de 2026, entre ellas el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre, así como de desarrollos reglamentarios y criterios administrativos que ya ha publicado la Agencia Tributaria.
Los principales ejes del ejercicio son:
- El refuerzo de las obligaciones informativas, sobre todo en relación con los pagos electrónicos.
- La prórroga de incentivos fiscales vinculados a eficiencia energética y movilidad sostenible hasta el 31 de diciembre de 2026.
- Determinados cambios en plazos y opciones de tributación que afectan, sobre todo, a autónomos y pequeñas empresas.
No se trata de un aumento generalizado de impuestos, pero sí de un nuevo contexto con más exigencia en cuanto al cumplimiento formal y coincidente con la información declarada.
Cambios en IRPF 2026: trabajo, ahorro y exenciones
Rendimientos del trabajo 2026
En 2026 no se han aprobado modificaciones generales en los tramos o tipos estatales del IRPF. Sin embargo, la Agencia Tributaria sí que refuerza el control sobre determinados conceptos que suelen generarn problemas, como las retribuciones en especie, los beneficios sociales o los sistemas de compensación flexible.
Esto conlleva a revisar la correcta imputación fiscal de estos conceptos y su presencia en nómina y en los modelos informativos correspondientes, evitando discrepancias que deriven en regulaciones posteriores.
Novedades en ahorro e inversiones 2026
La fiscalidad del ahorro mantiene los tipos vigentes, pero sí que aumenta el control sobre las ganancias patrimoniales y rendimientos del capital, sobre todo en lo relacionado con activos digitales. La Agencia Tributaria continúa desarrollando y aplicando mecanismos de información sobre operaciones con criptomonedas, en línea con la normativa ya vigente y los compromisos europeos.
Cómo resultado, esto obliga a los contribuyentes a mantener un registro de operaciones, fechas, valores de adquisición y transmisión, ya que se debe declarar cualquier ganancia o perdida correctamente en el IRPF.
Exenciones vigentes en 2026 (incluido artículo 7.p)
La exención del artículo 7.p del IRPF, aplicable a los rendimientos del trabajo obtenidos por trabajos realizados en el extranjero, se mantiene plenamente vigente en 2026. No obstante, la Administración exige una acreditación cada vez más rigurosa del cumplimiento de los requisitos, especialmente en lo relativo a los días efectivamente trabajados fuera de España y a la naturaleza del desplazamiento.
Junto a esta exención, otras exenciones habituales, como determinadas indemnizaciones, deben analizarse con especial cautela para evitar contingencias fiscales.
Novedades en IVA 2026 y nuevas obligaciones informativas
En 2026 no se han aprobado cambios generales en los tipos de IVA aplicables a bienes o servicios. Sin embargo, sí se refuerzan de forma significativa las obligaciones de información y control.
En 2026 la fiscalidad del ahorro no presenta cambios en tipos impositivos, pero si un mayor control sobre las ganancias patrimoniales y los rendimientos del capital, especialmente en todo lo relacionado con los activos digitales. La Agencia Tributaria sigue avanzando en el desarrollo de mecanismos de aplicación sobre operaciones con criptomonedas, en coherencia con los compromisos asumidos a nivel europeo.
Desde este ejercicio, los bancos y entidades financieras están obligadas a transmitir a la Agencia Tributaria información mensual agregada sobre cobros recibidos por autónomos y empresas a través de medios de pago electrónicos, como Bizum u otros sistemas digitales, siempre que estos cobros estén vinculados con actividades económicas. Esta información incluye, entre otros aspectos:
- Identificación del perceptor de los cobros.
- Importes agregados percibidos a través de medios de pago electrónicos.
- Periodicidad mensual de la información suministrada a la Administración.
Esta obligación no afecta a los pagos entre particulares, pero sí amplía de forma notable la capacidad de la Administración para cruzar datos y verificar que los ingresos declarados en IVA e IRPF coinciden con los importes efectivamente cobrados.
Impuesto sobre Sociedades 2026: principales cambios
El Impuesto sobre Sociedades mantiene en 2026 su estructura general, pero consolida medidas aprobadas en anteriores ejercicios.
Una de las cuestiones más importantes es la disminución gradual del tipo impositivo para micropymes, que son las entidades con ingresos por debajo de un millón de euros. En 2026, estas compañías utilizan un tipo reducido en el primer tramo de la base imponible, lo cual podría significar un ahorro tributario significativo si se organiza adecuadamente.
Además, se mantienen los incentivos fiscales vinculados a inversiones en movilidad sostenible, eficiencia energética e innovación, así como regímenes de amortización más favorables cuando se cumplen los requisitos legales.
- Incentivos ligados a inversiones en eficiencia energética.
- Beneficios fiscales asociados a movilidad sostenible.
- Deducciones y regímenes de amortización favorables para determinados activos.
Para el resto de empresas, se refuerza el control sobre operaciones vinculadas y compensación de bases imponibles negativas.
Cambios fiscales para autónomos en 2026
Entre los cambios fiscales más relevantes para autónomos en 2026 destaca la ampliación del plazo para renunciar o revocar el método de estimación objetiva (módulos) y el régimen simplificado de IVA. Este plazo se extiende excepcionalmente hasta el 31 de enero de 2026, lo que permite:
- Analizar con mayor margen el sistema de tributación más adecuado.
- Comparar el impacto fiscal entre módulos y estimación directa.
- Planificar el ejercicio con mayor seguridad.
Asimismo, en 2026 resulta obligatoria la adaptación al nuevo CNAE 2025, que debe comunicarse a la Seguridad Social. Aunque se trata de un cambio administrativo, tiene impacto en la clasificación de la actividad, la cotización y determinadas obligaciones laborales y fiscales.
Todo ello se enmarca en un contexto de mayor control sobre ingresos, especialmente los percibidos por medios digitales.
Facturación electrónica 2026: qué cambia y qué no
La facturación electrónica sigue avanzando en 2026, aunque la obligación de aplicar los sistemas más avanzados de facturación verificable, -Verifactu-, se aplazó oficialmente a 2027 a finales del pasado año.
De acuerdo con la normativa derivada del Real Decreto 1007/2023 y sus posteriores modificaciones, las fechas actualmente previstas son:
- 1 de enero de 2027 para empresas con facturación inferior a 6 millones de euros.
- 1 de julio de 2027 para el resto de empresas y autónomos.
Aunque en 2026 no es obligatorio aplicar estos sistemas, el ejercicio se considera clave para preparar procesos internos, adaptar herramientas y revisar la gestión de la facturación, con el objetivo de llegar al nuevo marco con garantías.
Otros cambios tributarios relevantes en 2026
Entre otros cambios a tener en cuenta en 2026 se encuentra la actualización de los coeficientes aplicables al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal), que afecta a transmisiones de inmuebles.
También se refuerzan determinadas obligaciones informativas y el régimen sancionador, especialmente en supuestos de reiteración de incumplimientos o discrepancias relevantes entre datos declarados y datos disponibles para la Administración.
Calendario del contribuyente 2026 (fechas clave)
El calendario fiscal de 2026 mantiene la estructura habitual, pero conviene recordar algunas fechas clave:
- Hasta el 20 de enero de 2026: presentación de declaraciones correspondientes al cuarto trimestre de 2025 (modelos 111, 115, 123, 210, entre otros).
- Hasta el 30 de enero de 2026: pago de determinados fraccionamientos y regularizaciones.
A estas fechas se suman las obligaciones mensuales y trimestrales habituales, así como nuevas obligaciones informativas que requieren una planificación más precisa del cumplimiento fiscal.
Cómo te ayuda Leialta a adaptarte a las novedades fiscales en 2026
En este entorno fiscal más exigente que presenta el nuevo ejercicio, contar con asesoramiento especializado marca la diferencia. En LEIALTA ayudamos a empresas y autónomos a interpretar correctamente las novedades fiscales y adaptar sus procesos contables y fiscales con seguridad jurídica.
Nuestro objetivo es que puedas centrarte en tu actividad con la tranquilidad de cumplir correctamente con tus obligaciones y aprovechar los incentivos fiscales disponibles.
