Algunas de las dudas más frecuentes en relación con las herencias internacionales son las siguientes: ¿Qué pasa si un extranjero muere en España?, ¿qué ley se aplica?, ¿dónde se pagan los impuestos?, ¿un extranjero puede hacer un testamento en España? En este artículo nos centramos en las herencias de extranjeros en España para responder a las principales dudas que plantea esta situación.
¿Qué ley se aplica a los extranjeros que fallecen en España?
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Hay muchos extranjeros que se jubilan, deciden trasladarse a España y, posteriormente, fallecen en nuestro país. En ese momento se plantea la duda de si se aplica a la herencia la ley española, la ley del país de origen del fallecido o la ley del lugar donde se encuentran los bienes. Para solucionar este asunto, en el ámbito de la Unión Europea se aprobó el Reglamento n.º 640/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, que establece lo siguiente en el artículo 21:
1. Salvo disposición contraria del presente Reglamento, la ley aplicable a la totalidad de la sucesión será la del Estado en el que el causante tuviera su residencia habitual en el momento del fallecimiento.
2. Si, de forma excepcional, resultase claramente de todas las circunstancias del caso que, en el momento del fallecimiento, el causante mantenía un vínculo manifiestamente más estrecho con un Estado distinto del Estado cuya ley fuese aplicable de conformidad con el apartado 1, la ley aplicable a la sucesión será la de ese otro Estado.
Además, el artículo 22 del citado Reglamento regula la posibilidad de elección de la ley aplicable a la sucesión:
1. Cualquier persona podrá designar la ley del Estado cuya nacionalidad posea en el momento de realizar la elección o en el momento del fallecimiento.
Por lo tanto, si el extranjero que fallece en España, donde ha residido de forma habitual, quiere que se aplique la ley de sucesión de España no tiene que hacer nada. Sin embargo, si quiere que se aplique la ley que corresponda al país de su nacionalidad debe otorgar testamento y establecer su voluntad en ese sentido.
¿A qué afecta la ley aplicable a la herencia?
La elección de la ley aplicable a la herencia tiene consecuencias en aspectos tan importantes como los siguientes:
- La causa, el momento y el lugar de la apertura de la sucesión.
- La determinación de los beneficiarios y la parte de la herencia que les corresponde.
- La capacidad para suceder.
- La desheredación.
- Las condiciones de la aceptación o renuncia a la herencia.
- Las facultades de los herederos a la hora de transmitir bienes o pagar a acreedores.
- La responsabilidad relativa a las deudas y cargas de la herencia.
- La parte de la herencia relativa a la libre disposición.
- La obligación de computar o no las donaciones en vida.
- La partición de la herencia.
¿Qué se debe tener en consideración por un extranjero que quiere hacer un testamento en España?
En el Reglamento anteriormente citado se establece que el testamento que otorgue el extranjero fallecido en España (residente en nuestro país) se deberá adaptar a las formalidades del país de su residencia habitual (en este caso España) o del país de su nacionalidad.
Puede ocurrir que el testador tenga bienes en varios países (en España y en su país de origen) y sus herederos estén fuera de España. En estos casos, es aconsejable asesorarse con un abogado experto en herencias internacionales para saber qué normativa es más favorable y puede suponer que los trámites de los herederos sean más sencillos.
¿Qué documentos son necesarios para tramitar la herencia de un residente extranjero en España?
En estos casos, como regla general, se deberá obtener la siguiente documentación:
- Certificado de defunción.
- Certificado de últimas voluntades.
- Copia del testamento.
- Documentos relativos a los bienes y deudas del difunto (seguros, hipotecas, préstamos, escrituras de bienes inmuebles, acciones, certificados de cuentas bancarias etc.).
¿Dónde se tiene que pagar el impuesto de sucesiones en la herencia de un extranjero residente?
En el supuesto de que el o los herederos del extranjero no residan en España, deberán pagar el impuesto de sucesiones en España. El impuesto se calcula como un porcentaje que se aplica sobre el importe de la herencia. Es fundamental considerar que el IS en España se encuentra cedido a algunas comunidades autónomas por lo que la tributación puede variar bastante de una a otra y es importante conocer las bonificaciones que se pueden aplicar. Conoce a través de la siguiente entrada el Impuesto sobre sucesiones y donaciones por comunidades.
La ayuda de un equipo de abogados expertos en asesoría fiscal y herencias internacionales es fundamental para recopilar toda la documentación, de forma rápida, que los herederos puedan cobrar la herencia cuanto antes y paguen los impuestos de sucesiones que correspondan, de forma que se eviten sanciones o recargos.
