El Suministro Inmediato de Información (SII) es un sistema que transforma la manera en que determinadas empresas gestionan el IVA en España: implica enviar los registros de facturación casi en tiempo real a la Agencia Tributaria,
Son aquellas empresas que superan cierto volumen de facturación, las inscritas en el REDEME y los grupos de IVA quienes están obligados a utilizarlo. Para el resto, la aplicación es opcional.
El SII constituye actualmente el mecanismo más avanzado de control fiscal en España y afecta ya a más de 60.000 empresas que gestionan voluntaria u obligatoriamente sus libros de IVA de forma electrónica. En esta guía te explicamos qué es el SII, a quién afecta realmente y cómo puede cumplirse sin errores, ya sea mediante procesos internos bien definidos o con el apoyo de una asesoría especializada que asegure una gestión del IVA más eficiente y segura.
Qué es el Suministro Inmediato de Información (SII)
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El Suministro Inmediato de Información (SII) es el sistema de gestión del IVA que la Agencia Tributaria utiliza para recibir, casi en tiempo real, los registros de facturación de determinadas empresas. Con este sistema, los libros registro del IVA dejan de gestionarse internamente y pasan a comunicarse de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la AEAT.
Objetivos del Suministro Inmediato de Información (SII):
- Mejorar el control tributario, disponiendo de información actualizada casi al instante.
- Reducir trámites y cargas administrativas, sustituyendo modelos informativos y facilitando la coherencia entre los datos declarados y los realmente registrados.
En la práctica, el SII acerca el momento en el que la empresa emite o contabiliza una factura al momento en que Hacienda tiene constancia de ella. Esto permite una gestión del IVA más transparente, minimiza errores en las autoliquidaciones y agiliza procedimientos como las devoluciones del impuesto. Además, al enviar los registros de forma telemática, la AEAT puede elaborar borradores cada vez más precisos del Modelo 303, y los contribuyentes incluidos en el sistema no están obligados a presentar el Modelo 390, ya que su contenido queda cubierto por la información enviada mediante el SII.
Empresas obligadas al SII
El Suministro Inmediato de Información es obligatorio para las empresas inscritas en el REDEME, las consideradas grandes empresas por superar los seis millones de euros de facturación anual y los grupos de IVA. En el caso de los grupos de IVA, la obligación se aplica conforme al régimen especial correspondiente, por lo que puede afectar únicamente a la entidad dominante o a aquellas que opten por la modalidad avanzada.
Cualquier otra entidad puede acogerse voluntariamente si quiere beneficiarse de una gestión del IVA más automatizada y alineada con los datos que maneja la AEAT.
Formar parte del SII implica cumplir plazos muy estrictos y enviar información completa y coherente. Por ello, es recomendable contar con procesos internos bien organizados o con un software que automatice los envíos y reduzca errores. Muchas empresas optan voluntariamente por este sistema para mejorar su control fiscal y trabajar con datos más fiables en sus declaraciones.
Libros registro incluidos en el SII
El Suministro Inmediato de Información (SII) obliga a gestionar de forma telemática aquellos libros de IVA que resultan esenciales para el control fiscal del impuesto. En lugar de llevarse internamente en programas contables o libros físicos, estos registros se envían directamente a la Agencia Tributaria casi en tiempo real. Gracias a ello, la AEAT puede disponer de una fotografía exacta de la actividad de la empresa y contrastarla con la información remitida por terceros.
Facturas emitidas
En este libro se reflejan todas las facturas que la empresa emite. El registro debe incluir datos como el número y la serie, la fecha de expedición, la identificación del cliente, la base imponible, el tipo impositivo aplicado y las cuotas correspondientes. También deben declararse las facturas rectificativas, indicando la referencia de la factura corregida, así como las operaciones no sujetas o exentas de IVA cuando corresponda. Este libro es fundamental para calcular el IVA devengado en el periodo.
Facturas recibidas
Recoge las facturas de compras y gastos, con información como la identificación del proveedor, la fecha de emisión, la fecha de registro contable, la base imponible, el tipo impositivo y el importe del IVA deducible. La correcta gestión de este libro permite determinar el IVA soportado y es clave para evitar discrepancias con los proveedores o con los datos que la AEAT recibe de terceros.
Bienes de inversión
Incluye la información de los activos considerados bienes de inversión (por ejemplo, maquinaria, vehículos o equipamiento informático) y se utiliza para aplicar correctamente las regularizaciones de IVA a lo largo de su vida útil. Este registro se remite de forma anual y es esencial para garantizar que las deducciones aplicadas cumplen con la normativa vigente.
Operaciones intracomunitarias
Registra determinadas entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. Este libro aporta trazabilidad en las operaciones dentro de la Unión Europea y permite a la AEAT cruzar datos con otros estados miembros mediante los sistemas de información comunitarios. Su correcta declaración es clave para evitar discrepancias con el Modelo 349.
Qué no se incluye en el SII
Aunque el SII centraliza los principales libros de IVA, no todos los documentos o registros forman parte del sistema. Quedan excluidos:
- Operaciones no sujetas al IVA español o vinculadas a otros impuestos, como el IGIC en Canarias.
- Registros contables o financieros internos que no tengan trascendencia a efectos de IVA.
- Documentos que no tienen consideración de factura (presupuestos, proformas, albaranes), salvo que se emitan como factura simplificada.
- Información duplicada o ya disponible para la AEAT por otras vías.
En definitiva, el SII se centra únicamente en la información con relevancia fiscal directa, evitando sobrecargar a las empresas con comunicaciones innecesarias y garantizando que la Agencia Tributaria recibe únicamente lo que necesita para realizar un control eficiente del IVA.
Plazos del SII en 2025: envío de registros
Los plazos del SII son muy estrictos, ya que la Agencia Tributaria exige que los registros de facturación se envíen casi en tiempo real. Según la normativa vigente en 2025, el plazo general es de 4 días naturales para:
- Facturas emitidas,desde la fecha de expedición.
- Facturas recibidas,desde su registro contable.
- Operaciones intracomunitarias,desde que se produce la operación.
En el caso de losbienes de inversión, se informan dentro del plazo correspondiente al último periodo de liquidación del año.
En estos cómputos no se incluyen sábados, domingos ni festivos nacionales, por lo que es importante revisar el calendario oficial anual. Además, la AEAT dispone además de una calculadora de plazos, que ayuda a comprobar automáticamente la fecha límite de cada envío y a evitar retrasos.
| TIPO DE REGISTRO | PLAZO DE ENVÍO | OBSERVACIONES |
|---|---|---|
| Facturas emitidas | 4 días naturales | Desde la fecha de expedición. |
| Facturas recibidas | 4 días naturales | Desde la fecha de registro contable. |
| Operaciones intracomunitarias | 4 días naturales | Desde que se inicia la expedición o el transporte. |
| Bienes de inversión | Hasta el 30 de enero | Debe informarse en el último periodo de liquidación del año. |
| Exclusiones de cómputo | — | No cuentan sábados, domingos ni festivos nacionales. |
| Herramientas AEAT | — | La AEAT ofrece una calculadora oficial de plazos del SII. |
Cómo funciona el SII paso a paso
El funcionamiento del SII sigue un proceso continuo que permite a la Agencia Tributaria recibir la información casi en tiempo real. Todo comienza con la generación del registro, donde el sistema de la empresa crea los datos obligatorios de cada factura. Lo importante no es el documento, sino los campos que exige la AEAT, que deben estar correctamente preparados desde el software de facturación o contabilidad.
Después, el registro pasa por una validación, en la que se comprueba que los datos son coherentes. A continuación, se realiza el envío a la Sede Electrónica, normalmente mediante servicios web integrados. Hacienda devuelve una respuesta inmediata indicando si el registro se ha aceptado o si debe corregirse.
Por último, la integración con software es esencial para que todo este proceso sea ágil. Los ERPs y aplicaciones conectadas con la AEAT automatizan los envíos, controlan plazos y generan alertas, evitando errores y garantizando una gestión del IVA más segura y eficiente.
Ventajas del SII para empresas
El SII aporta una serie de ventajas que facilitan la gestión del IVA y mejoran el control interno de la empresa. Al enviar los registros de facturación casi en tiempo real, la Agencia Tributaria dispone de información actualizada, lo que permite agilizar las devoluciones, reducir comprobaciones y minimizar errores en las autoliquidaciones. Además, las empresas incluidas en el sistema quedan generalmente liberadas de presentar modelos informativos como el 347, el 340 o el 390, ya que la mayoría de esta información relevante se suministra automáticamente a través del sistema.
Para las compañías con un volumen elevado de operaciones, el SII también supone un mayor control sobre su propia facturación. Al trabajar con registros validados por la AEAT, se obtiene una imagen más precisa de los datos contables y se reducen las discrepancias con proveedores o clientes. En general, el sistema ofrece mayor transparencia, simplifica la gestión de obligaciones formales y contribuye a una relación más ágil con la Administración Tributaria.
| Gestión tradicional del IVA | Suministro Inmediato de Información (SII) |
|---|---|
| Declaraciones trimestrales con mayor carga administrativa | Envío casi en tiempo real de los registros |
| Presentación de modelos 347, 340 y 390 | Modelos eliminados o integrados en la información del SII |
| Errores detectados al final del periodo | Validación inmediata de datos y corrección ágil |
| Comprobaciones más lentas y mayor posibilidad de requerimientos | Mayor transparencia y menor riesgo de inspecciones |
| Menor coherencia entre los datos declarados y los registrados | Control automatizado y coherencia inmediata entre datos |
Desventajas y problemas habituales con el SII
Aunque el SII aporta muchas ventajas, también implica ciertos retos. El más habitual es la necesidad de cumplir plazos muy ajustados, lo que exige tener los procesos bien organizados y registrar las operaciones con rapidez. Sin un sistema de facturación ágil, es fácil acumular retrasos o cometer errores en los datos enviados.
Otro problema frecuente es la falta de integración tecnológica. Cuando el software no está conectado con la Sede Electrónica, aumenta el trabajo manual y, con él, la posibilidad de errores como NIF incorrectos, importes incoherentes o descripciones incompletas, lo que obliga a corregir y reenviar los registros.
En empresas con un volumen elevado de operaciones, estos inconvenientes pueden multiplicarse, si no existe un control automatizado del flujo de información. Por eso, una implantación correcta del SII requiere organización, disciplina y, en muchos casos, apoyo tecnológico especializado.
Sanciones por incumplir el SII
El SII exige enviar los registros en plazo y con datos correctos. Con ello, retrasos, informaciones incompletas o erróneas pueden derivar en sanciones económicas.
Las sanciones están reguladas en la Ley General Tributaria y suelen aplicarse por cada registro afectado, lo que hace especialmente importante contar con procesos de revisión y automatización. Además, las penalizaciones pueden acumularse si varios registros presentan incidencias.
Cabe mencionar que, aunque el SII centraliza los libros registro, las empresas siguen obligadas a conservar las facturas originales, ya sea en formato físico o electrónico.
SII y su relación con el Modelo 303 y el Modelo 390
El SII está directamente conectado con la forma en la que la empresa presenta sus declaraciones de IVA. Al enviar los libros registro en tiempo real, la AEAT dispone de toda la información necesaria para elaborar borradores del Modelo 303, lo que facilita que la declaración sea más precisa y coherente con los datos reales.
Además, las empresas incluidas en el SII no están obligadas a presentar el Modelo 390, ya que su contenido ya queda integrado en los registros enviados a lo largo del año. En la práctica, esto reduce trámites, evita duplicidades y simplifica el cierre del ejercicio en materia de IVA.
Cómo automatizar el SII para evitar sanciones
La mejor forma de cumplir con el SII sin complicaciones es automatizar el proceso desde el propio software de facturación o desde el ERP. Una integración con la AEAT permite generar y enviar los registros de forma automática, controlar los plazos y detectar errores antes de que los datos lleguen a Hacienda. Esto evita rechazos, reduce trabajo manual y garantiza que toda la información se envía correctamente y en plazo.
Además, la automatización ayuda a mantener un control interno más sólido: conciliación de facturas, alertas en caso de incidencias, validación de NIF, coherencia de bases y tipos impositivos, y seguimiento inmediato de los envíos. Para las empresas con mucho volumen de operaciones, este nivel de automatización es esencial para evitar sanciones y mantener una gestión del IVA ágil y fiable.
Cómo te ayuda Leialta a cumplir con el SII
El SII se ha convertido en una herramienta esencial para garantizar transparencia, agilizar comprobaciones y mejorar la coherencia de las declaraciones de IVA. Conocer sus plazos, obligaciones y funcionamiento es clave para evitar sanciones y mantener una gestión fiscal eficiente. En Leialta acompañamos a las empresas en todo el proceso de cumplimiento del SII para que puedan centrarse en su actividad sin preocuparse por plazos, errores o requisitos técnicos.
En Leialta aplicamos nuestra metodología de calidad y la experiencia de nuestro equipo en consultoría contable y fiscal para ayudar a las empresas a gestionar el SII y sus obligaciones tributarias con seguridad y precisión. Si tu organización necesita asesoramiento especializado, estaremos encantados de atenderte sin compromiso.
