Durante los primeros meses de 2026, la actividad normativa ha estado marcada por múltiples modificaciones en materia tributaria. Algunas entraron en vigor y, sin embargo, dejaron de aplicarse semanas después. Otras, en cambio, se han consolidado y han empezado a generar efectos reales en la operativa empresarial.
Por este motivo, desde LEIALTA, hacemos repaso de las novedades fiscales más importantes para las empresas, y cómo reaccionar ante ellas en este inicio tan cargado del año 2026.
Normas que entran y salen: el principal foco de incertidumbre
En el primer trimestre de 2026 han sido varias las medidas tributarias que han tenido una vigencia muy limitada.
Por ejemplo, el Real Decreto-ley 16/2025 introducía, entre otras cuestiones, la prórroga de determinados límites en el régimen de módulos (IRPF e IVA) y ajustes en regímenes especiales. Sin embargo, quedó sin efectos tras su no convalidación en el Congreso.
Posteriormente, el Real Decreto-ley 2/2026 trató de recuperar parte de ese contenido, incluyendo la continuidad de esos límites y determinados ajustes técnicos. Sin embargo, también fue derogado tras no ser convalidado.
En la práctica, esto ha podido generar una situación de incertidumbre para empresas y autónomos, especialmente en aspectos clave como:
- La aplicación del régimen de módulos.
- La permanencia en determinados regímenes fiscales.
- La correcta planificación de sus obligaciones tributarias.
El riesgo en este contexto no es menor: aplicar una medida que ya no está vigente puede derivar en errores fiscales y contingencias.
Medidas que sí se consolidan: impacto real en determinados sectores
Las normas que sí han sido convalidadas en este primer tramo del año, y que, actualmente, mantienen su vigencia, son las siguientes:
En primer lugar, el Real Decreto-ley 7/2026incluye medidas fiscales destinadas a paliar los efectos de la crisis energética, afectando a distintos impuestos y pudiendo incidir en los costes de las empresas, especialmente de los sectores intensivos en energía.
Por su parte, el Real Decreto-ley 6/2026 introduce una modificación en el IRPF, con cambios en el tratamiento de determinadas indemnizaciones.
Por otro lado, el Real Decreto-ley 5/2026 introduce beneficios fiscales relacionados con los daños producidos por fenómenos meteorológicos en ciertas zonas de Andalucía y Extremadura. Su impacto es importante, pero sobre todo para las empresas y los contribuyentes afectados territorialmente.
Cambios operativos: el verdadero impacto para las empresas
Más allá de las normas y medidas que ya hemos comentado, los primeros meses de 2026 han traído consigo cambios que afectan a la operativa diaria de las empresas.
Modelos de autoliquidación del IVA
Por un lado, se han introducido modificaciones en los modelos de autoliquidación del IVA (303, 322, 353 y 390) y las especificaciones técnicas de los libros registro, lo que obliga a revisar la forma en que se reporta la información fiscal.
Sistemas de facturación electrónica B2B
Por otro lado, se continúa desarrollando el sistema de facturación electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales (B2B), que supondrá un cambio estructural en los procesos de facturación, control y relación con clientes y proveedores.
Este desarrollo se enmarca, además, en un contexto de mayor control fiscal, con iniciativas como Verifactu, orientadas a reforzar la trazabilidad y supervisión de las operaciones.
Plan de Control Tributario 2026
A todo ello se le suma la aprobación del Plan de Control Tributario 2026, que refuerza las actuaciones de comprobación por parte de la Administración.
Este plan no introduce nuevas obligaciones, pero sí marca dónde se intensificará el control, lo que tiene un impacto directo en las empresas.
Entre los focos principales destacan:
- La revisión de la correcta aplicación de regímenes fiscales.
- El control sobre la coherencia entre datos declarados y actividad real.
- El seguimiento de operaciones con riesgo fiscal o incongruencias contables.
En la práctica, esto supone un incremento en las actuaciones de comprobación y exige a las empresas reforzar la trazabilidad de su información contable y fiscal.
Qué deben revisar las empresas en este contexto
El trimestre deja un mensaje claro: la fiscalidad exige un seguimiento continuo y una revisión constante. En este escenario, resulta clave:
- Verificar qué medidas siguen realmente vigentes en cada momento.
- Revisar la correcta aplicación de los regímenes fiscales.
- Adaptar los sistemas contables y de facturación a los nuevos requisitos.
- Analizar el impacto de los cambios en costes y planificación fiscal.
Un entorno que exige anticipación
La combinación de la inestabilidad normativa y las nuevas obligaciones operativas obliga a las empresas a adoptar un enfoque más eficaz. El riesgo ya no solo está en perderse una novedad, sino de la aplicación práctica de normas cuya vigencia ha cambiado en plazos muy breves.
Dada la rapidez de los cambios normativos, es recomendable verificar la vigencia de cada medida en el momento de su aplicación.
Desde el área contable y fiscal de LEIALTA acompañamos a las empresas en la interpretación y aplicación de estos cambios, ayudándolas a adaptarse con seguridad a un entorno fiscal cada vez más exigente.
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