El mes de julio arranca con varios puntos clave que conviene tener presentes desde una perspectiva contable, fiscal y estratégica. Por un lado, el cierre del primer semestre permite a las empresas analizar su situación financiera y ajustar su hoja de ruta para el segundo tramo del año. Por otro, se mantienen en vigor diversas medidas fiscales que pueden mejorar la posición tributaria de la compañía, especialmente en lo relativo a inversiones y planificación patrimonial. Es decir, este mes de julio se espera una revisión semestral, incentivos fiscales y novedades sobre el IS, entre muchas otras.
Es por eso por lo que, ante el eminente cierre, queremos recapitular y ver qué sigue vigente desde el año 2024 y qué novedades podremos encontrar. En la siguiente alerta, profundizamos en todos y cada uno de los puntos:
Incentivos fiscales vigentes desde el 2024
Gracias al Real Decreto-ley 4/2024, se han ido aplicando muchas medidas con el único fin de aliviar la carga de muchas empresas como la tuya. En un contexto económico y social marcado por la incertidumbre y los conflictos globales, estas medidas buscan proteger la estabilidad financiera de las compañías, fomentar la inversión y mantener la competitividad, facilitando así la adaptación a los retos actuales del mercado.
En ese sentido, y teniendo en cuenta que muchas se siguen aplicando en julio de 2025, es fundamental que las empresas conozcan su alcance para planificar con garantía el cierre del primer semestre y el resto del ejercicio. Como sucede con:
- Impulso de la reserva de capitalización, una herramienta útil para reforzar la solvencia empresarial y reducir la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
- Amortización libre para inversiones en movilidad sostenible, a la que muchas empresas pueden optar para alcanzar deducciones aceleradas.
Impuesto sobre Sociedades para 2025
Por otra parte, teniendo en cuenta el cierre fiscal tan próximo, no se podía obviar el Impuesto sobre Sociedades y algunas de las novedades que trae consigo. El ejercicio 2025 ha introducido cambios relevantes en el IS, que afectan directamente a la planificación fiscal de las empresas. Estas modificaciones refuerzan la apuesta por la inversión, el empleo y el crecimiento de las pequeñas y medianas compañías.
- Mejora de la reserva de capitalización: para los ejercicios iniciados en 2025, el porcentaje de reducción sobre la base imponible sube al 20 %. Además, si la empresa incrementa su plantilla media, esta reducción podrá ampliarse hasta el 30 %, en función del crecimiento del empleo.
- Nuevos tipos impositivos reducidos:
- Las microempresas (facturación menor a un millón de €) tributarán al 21 % por los primeros 50.000 € de base imponible y al 22 % por el resto.
- Las empresas de reducida dimensión (facturación menor a un millón) tributarán al 24 % en 2025, con reducciones progresivas hasta llegar al 20 % en 2029.
- Límites más flexibles para compensar bases imponibles negativas: Para empresas con facturación sea menor de los 20 millones de €, hasta el 70 % de la base imponible. Y, para empresas mayores, límites más restrictivos en función del volumen de negocio.
- Deducciones por donaciones: Se eleva del 35 % al 40 % la deducción general. Y, en el caso de donaciones recurrentes, la deducción podrá alcanzar el 50 %, con un límite del 15 % de la base imponible.
Estas medidas permiten reducir la carga fiscal efectiva y fomentan la reinversión de beneficios, aunque también implican una mayor complejidad en la gestión tributaria. Evaluar con tiempo el impacto de estas novedades y su posible aplicación a tu empresa es clave para optimizar tu factura fiscal.
Rebaja del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones a nivel autonómico
Por otra parte, y aunque sea más a nivel autonómico, no podemos olvidar algunas novedades fiscales como la reciente Ley 2/2025 en la Comunidad de Madrid. Esta ha consolidado una significativa rebaja en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Entre las principales novedades, destaca la ampliación al 50 % de la bonificación para el grupo III de parentesco, que incluye a hermanos, tíos y sobrinos, duplicando así el porcentaje anterior que era del 25 %. Asimismo, se establece una bonificación del 100 % para donaciones esporádicas entre particulares siempre que no superen los 1.000 euros.
Además, la rebaja representa una oportunidad relevante para que las empresas y particulares revisen sus estructuras patrimoniales y anticipen estrategias de planificación sucesoria, contribuyendo así a una mejor gestión fiscal y patrimonial en el entorno empresarial.
En conclusión, este momento del año es clave para revisar y adaptar tu estrategia fiscal y contable, aprovechando las medidas vigentes y las novedades que pueden impactar directamente en tu empresa.
Si necesitas apoyo para evaluar estas novedades o para preparar el cierre fiscal del primer semestre, en LEIALTA estamos aquí para ayudarte a aprovechar al máximo todos los beneficios fiscales y a planificar con seguridad y eficacia el resto del ejercicio.
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