El ejercicio del 2025 ha arrancado con una serie de cambios normativos que conviene tener en el radar, especialmente para quienes desarrollan su actividad económica como autónomos o gestionan una empresa. Algunas de estas medidas entran en vigor este año; otras ya estaban previstas en ejercicios anteriores y comienzan a aplicarse de forma efectiva. Además, hay reformas todavía en fase de desarrollo legislativo que, si se aprueban, podrían modificar sustancialmente el marco fiscal actual.
Es por eso por lo que, a continuación, te ofrecemos un resumen de los principales cambios que ya están confirmados y de aquellos que conviene seguir de cerca a lo largo del año.
Cambios en la cuota de autónomos en 2025
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A partir de enero, el sistema de cotización para autónomos ha traído cambios muy significativos:
- Reducción tramos bajos: los autónomos con ingresos inferiores a 1.700 euros tendrán cuotas mensuales más bajas, con una rebaja anual de entre 80 y 428 euros, según el tramo.
- Aumento para ingresos superiores a 1.700 euros: estos verán un incremento anual de entre 272 y 970 euros, en función del tramo.
Regularización de cuotas en 2025
Además, durante el primer cuatrimestre del año se ha llevado a cabo la regularización de las cotizaciones correspondientes a 2023, comparando lo abonado con los ingresos reales declarados:
- Enero-febrero: devolución automática en los casos en que se haya cotizado por encima de lo que correspondía.
- Marzo-abril: notificación del importe a pagar y plazo para abonar la diferencia, en caso de haber cotizado por debajo de lo debido.
Esta regularización se repetirá en años sucesivos, por lo que es importante ajustar bien los tramos desde el inicio del ejercicio.
Nuevos tipos del Impuesto de Sociedades
A su vez, a partir del ejercicio 2025, cuya liquidación se presentará en 2026, se aplicarán tipos reducidos de Impuesto sobre Sociedades (IS) para microempresas y pymes, según la Ley 7/2024:
- Para microempresas con una facturación menor a 1 millón de euros: Tendrán un tipo reducido del 21 % para los primeros 50.000 € de base imponible. Además del 22 % para el resto de la base.
- Para pequeñas y medianas empresas con una facturación entre 1 y 10 millones de euros: Tendrán un tipo reducido del 24% en lugar del 25% habitual.
Estas medidas buscan aliviar la carga fiscal de las pequeñas empresas y facilitar su crecimiento.
Subida del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)
El MEI, aplicado desde 2023 con el objetivo de reforzar los ingresos del sistema público de pensiones, vuelve a subir en 2025.
Es decir, pasaría del 0,7 % al 0,8 % sobre la base de cotización, tanto para trabajadores por cuenta ajena como autónomos.
Este porcentaje se aplica a las cotizaciones sociales y tiene impacto directo en los costes laborales de las empresas.
Cambios en la edad de jubilación para autónomos
Desde principios de año, es decir, a partir del 1 de enero de 2025, la edad de jubilación ordinaria con el 100 % de la pensión será de 65 años, siempre y cuando hayan podido cotizar al menos 38 años y 3 meses. Supone un aumento de tres meses respecto al año 2024.
No obstante, una de las novedades más importantes es que, si no se alcanza ese periodo mínimo de cotización, la edad legal se retrasa a 66 años y 9 meses. Es un cambio que afecta especialmente a autónomos de larga trayectoria y obliga a revisar la planificación de la jubilación.
Por otra parte, siempre se deja la opción abierta de la jubilación anticipada para todo aquel que desee retirarse antes de la fecha. Para que esto se pueda dar, se tendría que efectuar una reducción en el porcentaje de la pensión que se va a recibir.
Facturación electrónica obligatoria y sistema Verifactu
Este mismo año, también marca un punto de inflexión en la digitalización administrativa, con la entrada en vigor de la Orden HAC/1177/2024, que regula el sistema de facturación electrónica y el modelo Verifactu, que permitirá conectar los programas de facturación directamente con la Agencia Tributaria (AEAT).
De esta manera, el cambio aplicado busca mejorar la transparencia y la comunicación con la AEAT.
¿Qué requisitos introduce Verifactu?
- Incorporación de huellas digitales y firma electrónica para garantizar la integridad de las facturas.
- Autenticación mediante certificado electrónico.
Declaración responsable del proveedor del software de facturación.
Aunque en principio estaba previsto que fuera obligatorio desde julio de 2025, todo apunta a una prórroga que podría ampliar el plazo hasta finales de año o principios de 2026.
Siempre es recomendable comenzar cuanto antes la adaptación tecnológica para evitar riesgos e interrupciones en los procesos administrativos, y, siempre, contar con un asesoramiento experto.
Por eso, en LEIALTA contamos con un equipo especializado y multidisciplinar, totalmente preparado para ayudarte a interpretar y aplicar correctamente todos los cambios que afecten a tu negocio en 2025. Desde la adaptación al nuevo sistema de cotización hasta la planificación fiscal o la implementación de la factura electrónica. Te acompañamos con un enfoque práctico, riguroso y personalizado.
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