Una sociedad patrimonial es una sociedad que tiene como finalidad principal gestionar bienes, inmuebles, valores o activos no afectos necesariamente a una actividad económica.
Una sociedad patrimonial puede ser una opción muy útil para organizar, proteger y gestionar algunos bienes empresariales. Especialmente cuando existe patrimonio inmobiliario, inversiones financieras o activos familiares que se quieren separar de una actividad empresarial o profesional.
Sin embargo, es una herramienta que genera muchas dudas, ¿qué es exactamente una sociedad patrimonial? ¿sirve para alquilar inmuebles? ¿tiene ventajas fiscales? ¿puede utilizarse para ordenar una herencia familiar? ¿en qué se diferencia de una sociedad holding?
En este artículo damos respuesta a todas esas cuestiones, explicando qué es una sociedad patrimonial, para qué sirve, cuándo puede interesar y qué límites hay que tener en cuenta.
¿Qué es una sociedad patrimonial?
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Una sociedad patrimonial es una sociedad cuya finalidad es tener, gestionar o administrar bienes, valores o activos que no están necesariamente afectos a una actividad económica.
Desde el punto de vista fiscal, lo importante no es solo cómo se denomine la sociedad, sino qué activos tiene y qué actividad realiza. Una sociedad mercantil no nace necesariamente como “sociedad patrimonial”. Puede adquirir esa consideración si más de la mitad de su activo está formado por valores o por elementos no afectos a una actividad económica.
Por ejemplo, una sociedad limitada patrimonial puede tener varios inmuebles en propiedad y dedicarse a su alquiler, sin contar con una estructura empresarial suficiente. En ese caso, habría que analizar si estamos ante una entidad patrimonial y qué consecuencias fiscales tiene.
¿Para qué sirve una sociedad patrimonial?
La utilidad principal de la sociedad patrimonial es ordenar bienes que pertenecen a una persona, familia o grupo empresarial. Es decir, permite separar el patrimonio de la actividad empresarial. Por ejemplo, una sociedad patrimonial puede utilizarse para:
- Agrupar inmuebles en una misma sociedad.
- Gestionar patrimonio familiar.
- Separar bienes personales de riesgos empresariales.
- Organizar inversiones financieras.
- Facilitar la transmisión de participaciones en lugar de transmitir bienes individualmente.
No obstante, crear una sociedad patrimonial no siempre implica pagar menos impuestos. En muchos casos, la ventaja no está en la fiscalidad inmediata, sino en la organización, la protección y la planificación del patrimonio a medio y largo plazo.
Ventajas de una sociedad patrimonial: protección patrimonial, gestión y planificación familiar
Las ventajas de una sociedad patrimonial dependen del tipo de activos, de la estructura familiar o empresarial y de los objetivos de los socios. No todas las sociedades patrimoniales ofrecen los mismos beneficios ni resultan útiles en todos los casos, por eso, se debe analizar cada uno por separado.
Ahora bien, estas ventajas deben compararse con otros costes como los costes de constitución, administración o posibles limitaciones tributarias.
Entre las principales ventajas de una sociedad patrimonial destacan las siguientes:
1. Ordenar el patrimonio en una estructura común
Permite agrupar bienes dispersos bajo una misma sociedad, lo que puede facilitar su administración, control y seguimiento.
2. Separar patrimonio y actividad empresarial
Cuando una empresa operativa acumula inmuebles, inversiones o activos que no son necesarios para su actividad diaria, puede ser conveniente analizarlos de forma separada.
3. Facilitar la gestión de inmuebles
Una sociedad patrimonial de alquiler de inmuebles puede ayudar a centralizar contratos, gastos, ingresos, mantenimiento y decisiones sobre el patrimonio inmobiliario.
4. Mejorar la planificación familiar
En una sociedad patrimonial familiar, los socios pueden ordenar la participación de distintas generaciones o ramas familiares mediante participaciones sociales.
5. Simplificar la transmisión del patrimonio
En algunos casos, puede ser más sencillo transmitir participaciones de una sociedad que transmitir individualmente varios bienes o inmuebles.
6. Controlar mejor ingresos y gastos
La sociedad permite llevar una contabilidad diferenciada del patrimonio, lo que puede facilitar el análisis de rentabilidad, gastos deducibles, financiación y mantenimiento.
Requisitos fiscales de una sociedad patrimonial
Uno de los aspectos más importantes de una sociedad patrimonial es su tratamiento fiscal.
A efectos del Impuesto sobre Sociedades, una entidad patrimonial es aquella que no realiza una actividad económica porque más de la mitad de su activo está formado por valores o por elementos no afectos a una actividad económica.
Por este motivo, es habitual que los conceptos de sociedad patrimonial y entidad patrimonial se utilicen como sinónimos, aunque técnicamente la condición de entidad patrimonial es una calificación fiscal que depende de la composición del activo y de la existencia o no de actividad económica real.
Sociedad patrimonial o entidad patrimonial: qué implica fiscalmente
En la práctica, esto conlleva varias implicaciones: la sociedad puede tributar por el Impuesto sobre Sociedades, pero puede quedar excluida de determinados incentivos fiscales pensados para empresas que sí desarrollan actividad económica.
Por eso, al analizar una sociedad patrimonial, conviene revisar diferentes aspectos como:
- Qué porcentaje del activo está afecto a una actividad económica.
- Qué parte del activo está formada por inmuebles, valores o inversiones.
- Si existe una actividad económica real.
- Si la sociedad cuenta con medios materiales y personales suficientes.
- Si los alquileres se gestionan como actividad económica o solo lo tiene con una función patrimonial.
- Si puede aplicar incentivos fiscales o si queda excluida por su condición patrimonial.
- Qué implicaciones tiene en Impuesto sobre Sociedades, IRPF, Patrimonio o Sucesiones y Donaciones.
- Si existen operaciones vinculadas entre socios, familiares o sociedades del grupo.
En el caso del alquiler de inmuebles, la existencia de actividad económica exige un análisis específico. No basta con tener inmuebles arrendados, sino que es necesario comprobar si existe una organización real de medios y si se cumplen los requisitos fiscales aplicables.
| Sociedad patrimonial | Sociedad con actividad económica | |
|---|---|---|
| Finalidad principal | Tenencia o gestión de activos | Producción o prestación de bienes o servicios |
| Activos | Mayoría no afectos a actividad económica | Activos vinculados a la actividad |
| Medios personales | Puede no tener empleados | Requiere organización de medios |
| Incentivos fiscales | Puede tener limitaciones | Puede acceder a incentivos si cumple requisitos |
| Uso habitual | Patrimonio inmobiliario, financiero o familiar | Actividad empresarial operativa |
Sociedad patrimonial para alquilar inmuebles: cuándo puede interesar
Cuando se plantea la situación de crear o no una sociedad patrimonial, una de las situaciones más habituales en las que se suele dudar es a la hora de alquilar inmuebles.
En estas ocasiones, si que puede tener sentido crear una sociedad patrimonial, sobre todo cuando una persona, familia o grupo de empresas posee varios inmuebles y quiere gestionarlos de forma conjunta.
Sociedad patrimonial de alquiler de inmuebles: ventajas y aspectos fiscales
La sociedad patrimonial de alquiler de inmuebles es una de las fórmulas más habituales para gestionar patrimonio inmobiliario. En este tipo de estructuras, los inmuebles se agrupan dentro de una misma sociedad con el objetivo de centralizar la gestión de contratos, ingresos, gastos y decisiones sobre el patrimonio.
No obstante, conviene diferenciar entre una sociedad que simplemente posee inmuebles arrendados y una sociedad que desarrolla una verdadera actividad económica de arrendamiento. Desde el punto de vista fiscal, esta diferencia puede tener implicaciones relevantes en materia de Impuesto sobre Sociedades, beneficios fiscales, Patrimonio o Sucesiones y Donaciones.
Por ello, antes de crear una sociedad patrimonial para alquilar inmuebles, resulta recomendable analizar el volumen de activos, la rentabilidad esperada, la estructura de gestión y los objetivos patrimoniales de los socios.
Régimen especial de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
En determinados casos, las sociedades que tienen como actividad principal el arrendamiento de viviendas pueden acogerse a un régimen fiscal específico previsto en la normativa del Impuesto sobre Sociedades.
Para ello deben cumplirse determinados requisitos relacionados con el número de viviendas arrendadas, el periodo mínimo de mantenimiento del alquiler y la composición de las rentas obtenidas por la entidad.
Cuando se cumplen las condiciones exigidas por la normativa, este régimen puede permitir aplicar importantes bonificaciones sobre la cuota del Impuesto sobre Sociedades, por lo que resulta especialmente interesante en estructuras patrimoniales con varios inmuebles destinados al alquiler residencial.
Sin embargo, su aplicación requiere un análisis previo de cada caso para verificar que se cumplen todos los requisitos legales y fiscales.
Sin embargo, no siempre compensa. Por ejemplo, si solo existe un inmueble, si los ingresos son reducidos o si los costes de gestión superan el beneficio esperado, puede que la sociedad añada más complejidad de la necesaria.
Por eso, es importante analizar cada caso particularmente y con ayuda de expertos, para identificar las oportunidades de cada situación.
Sociedad patrimonial familiar: protección, herencia y planificación
La sociedad patrimonial familiar es una estructura utilizada para organizar bienes de una familia, especialmente cuando existen inmuebles, inversiones o activos que se quieren gestionar de forma conjunta.
Puede resultar útil en procesos de planificación familiar, herencia o protección del patrimonio. En lugar de que cada heredero reciba directamente una parte de distintos bienes, puede recibir participaciones de una sociedad que agrupa esos activos.
Esto puede facilitar:
- La continuidad en la gestión del patrimonio.
- La distribución ordenada de participaciones entre herederos.
- La toma de decisiones entre distintas ramas familiares.
- La protección de determinados activos frente al riesgo de otras actividades.
- La planificación de la sucesión.
- La organización de ingresos, gastos y reparto de beneficios.
- La coordinación con pactos o protocolos familiares.
No obstante, la sociedad patrimonial familiar debe diseñarse con cuidado. Es importante regular quién toma decisiones, cómo se transmiten las participaciones, qué ocurre si un socio quiere salir, cómo se reparten los beneficios y qué papel tendrá cada miembro de la familia.
En familias empresarias, además, puede ser necesario coordinar esta estructura con otras herramientas, como una sociedad holding, una sociedad operativa o un protocolo familiar.
Diferencias entre sociedad patrimonial, holding y grupo de sociedades
Sociedad patrimonial, sociedad holding y grupo de sociedades son conceptos distintos, aunque pueden convivir dentro de una misma estructura.
| Qué es | Para qué suele utilizarse | |
|---|---|---|
| Sociedad patrimonial | Sociedad que gestiona activos no necesariamente afectos a una actividad económica. | Agrupar inmuebles, inversiones o patrimonio familiar. |
| Sociedad holding | Sociedad matriz que posee participaciones en otras sociedades. | Ordenar un grupo, coordinar sociedades, reinvertir beneficios o planificar sucesión empresarial. |
| Grupo de sociedades | Conjunto de sociedades relacionadas por control o dirección común. | Organizar varias entidades bajo una estructura empresarial común. |
Una sociedad patrimonial puede formar parte de un grupo o puede depender de una sociedad holding. Por ejemplo, una holding familiar puede participar en una sociedad operativa y en una sociedad patrimonial que agrupa los inmuebles del grupo. La diferencia está en la función de cada entidad:
- La sociedad patrimonial se centra en la gestión de activos.
- La sociedad holding se centra en la participación y coordinación de sociedades.
- El grupo de sociedades describe una relación de control entre varias entidades.
¿Cuándo no conviene crear una sociedad patrimonial?
Aunque las sociedades patrimoniales puedan ofrecer muchas ventajas, no siempre es recomendable crear una, pues implica costes, obligaciones y posibles efectos fiscales que deben valorarse previamente.
Por ejemplo, no conviene cuando solo existe un inmueble o un patrimonio reducido, no hay una necesidad real de organización familiar o empresarial o los costes de constitución y mantenimiento superan los beneficios.
Por eso, antes de crear una sociedad patrimonial, conviene realizar una simulación fiscal y patrimonial completa acompañado de expertos con experiencia.
Preguntas frecuentes sobre sociedades patrimoniales
¿Qué es una sociedad patrimonial?
Una sociedad patrimonial es una sociedad cuya función principal es gestionar bienes, valores, inmuebles o activos que no están necesariamente afectos a una actividad económica. Desde el punto de vista fiscal, puede considerarse entidad patrimonial cuando más de la mitad de su activo está formado por valores o elementos no afectos a una actividad económica.
¿Para qué sirve una sociedad patrimonial?
Una sociedad patrimonial sirve para ordenar, gestionar y proteger patrimonio inmobiliario, financiero o familiar. Puede utilizarse para agrupar inmuebles, organizar inversiones, facilitar la sucesión o separar patrimonio de una actividad empresarial.
¿Cuáles son las ventajas de una sociedad patrimonial?
Las principales ventajas de una sociedad patrimonial son el orden patrimonial, la gestión centralizada de activos, la posible protección frente a riesgos empresariales, la planificación familiar y la transmisión más ordenada de participaciones.
¿Qué requisitos tiene una sociedad patrimonial?
Desde el punto de vista fiscal, hay que analizar si más de la mitad de su activo está formado por valores o por elementos no afectos a actividad económica. También es necesario revisar si existe actividad económica real, especialmente en el alquiler de inmuebles.
¿Qué diferencia hay entre una sociedad patrimonial y una entidad patrimonial?
Una sociedad patrimonial suele referirse a una sociedad utilizada para gestionar inmuebles, inversiones u otros activos. Sin embargo, desde el punto de vista fiscal, la normativa utiliza el concepto de entidad patrimonial para identificar aquellas sociedades en las que más de la mitad de su activo está formado por valores o elementos no afectos a una actividad económica. Por tanto, una sociedad puede considerarse entidad patrimonial a efectos fiscales aunque haya sido constituida inicialmente con otra finalidad.
¿Compensa crear una sociedad patrimonial para alquilar inmuebles?
Puede compensar cuando existen varios inmuebles, una gestión recurrente, varios propietarios familiares o una necesidad de ordenar el patrimonio. No suele tener sentido si el patrimonio es pequeño o si los costes de mantenimiento superan las ventajas.
¿Qué es una sociedad patrimonial familiar?
Es una sociedad utilizada para agrupar y gestionar patrimonio de una familia, normalmente inmuebles, inversiones o activos familiares. Puede facilitar la herencia, la continuidad patrimonial y la organización entre distintas generaciones.
¿Qué diferencia hay entre una sociedad patrimonial y una sociedad holding?
La sociedad patrimonial gestiona activos. La sociedad holding participa en otras sociedades y actúa como matriz o cabecera de un grupo. Una misma estructura puede incluir una holding y una sociedad patrimonial, pero cumplen funciones diferentes.
¿Una sociedad patrimonial paga menos impuestos?
No necesariamente. Puede aportar ventajas en determinados casos, pero también puede tener limitaciones fiscales. La conveniencia debe analizarse comparando la tenencia directa del patrimonio con la estructura societaria.
Asesoramiento para estructurar y proteger el patrimonio empresarial
Una sociedad patrimonial puede ser una herramienta útil para ordenar inmuebles, inversiones y patrimonio familiar.
Sin embargo, no es una solución automática ni válida para cualquier caso. Antes de crear una sociedad patrimonial, es necesario analizar cada situación de manera individual.
En LEIALTA acompañamos a empresas, familias empresarias y patrimonios en procesos de organización patrimonial, reestructuración empresarial y planificación fiscal.
Si tienes inmuebles, inversiones o activos empresariales y quieres protegerlos, ordenarlos o preparar su futuro, podemos ayudarte a estudiar la estructura más adecuada para tu caso.
Tengo con mi mujer una SL que se quedará sin actividad por jubilación La Sociedad tiene un piso que quiero alquilar. Qué es mejor disolver la Sociedad y alquilarlo a título personal o no disolverla y alquilarla directamente la Sociedad.
Gracias por tu consulta, Juan Manuel.
En una situación como la que planteas, la decisión entre mantener la sociedad o disolverla y gestionar el inmueble a título personal tiene implicaciones relevantes tanto a nivel fiscal como mercantil.
Por ejemplo, influyen aspectos como la tributación de los rendimientos (Impuesto sobre Sociedades vs IRPF), los costes de mantenimiento de la sociedad o las consecuencias fiscales de una posible disolución y adjudicación del inmueble.
Por ello, aunque ambas opciones pueden ser viables, lo más recomendable es analizar el caso concreto antes de tomar una decisión, ya que la alternativa más eficiente depende de varios factores.
En LEIALTA podemos ayudarte a estudiar tu situación y valorar la mejor opción desde un enfoque global. Si lo deseas, puedes contactar con nuestro equipo aquí: https://www.leialta.com/contacto/
Buenos días:
Tengo un familiar, mi tío, que tiene mucho patrimonio en inmuebles. Soy uno de sus parientes más próximos y, probablemente, el futuro heredero de esos inmuebles. Llegado el día, el impuesto de sucesiones, me va a salir a pagar una burrada, no voy a tener dinero para afrontarlo. Me han dicho que si constituyo una sociedad y mi tío lega sus bienes a esa sociedad, sólo pagaría (la sociedad) el 23%. Si fuese así me ahorraría un montón de dinero ¿Es eso cierto?. Muchas gracias.
Gracias por tu consulta, Rafael.
La idea que comentas es bastante habitual, pero conviene matizarla. Utilizar una sociedad para recibir inmuebles no implica automáticamente pagar menos impuestos, ya que cambia la forma de tributar, pero no desaparece la carga fiscal. Además, pueden generarse otras implicaciones a medio y largo plazo que es importante tener en cuenta.
De hecho, este tipo de estructuras suelen tener sentido dentro de una planificación patrimonial más amplia, no como una solución aislada, ya que Hacienda analiza especialmente estos casos para evitar usos indebidos.
Tengo una consulta relacionada con ser o no ser gran tenedor.
Actualmente poseo 9 inmuebles como persona física por lo que si adquiriera una mas pasaría a ser gran tenedor.
Si creara una sociedad patrimonial de la que yo fuera administrador a la que traspasara algún inmueble y adquiriera uno mas, al estar vinculada la empresa conmigo seria gran tenedor o al estar en una empresa diferente no lo seria?
Gracias por la respuesta
Hola, Tomás.
La condición de gran tenedor no siempre puede eludirse simplemente trasladando inmuebles a una sociedad vinculada, porque en este ámbito suele analizarse no solo la titularidad formal, sino también la realidad económica y el control efectivo de los activos.
Si la sociedad patrimonial está directamente vinculada contigo y se utiliza únicamente para reorganizar la tenencia de inmuebles, conviene revisar muy bien el encaje de esa estructura antes de tomar una decisión, porque no siempre produce el efecto que se espera.
Además, una operación de aportación o transmisión de inmuebles a una sociedad puede tener implicaciones fiscales relevantes por sí misma.
Puedes ampliar esta cuestión aquí: https://www.leialta.com/blog/gestion-del-patrimonio-inmobiliario-como-lo-protejo/
Hola,
Tengo una consulta, mi madre ha fallecido, somos 3 hermanos a heredar unos 7 bienes inmuebles. ¿Nos interesa crear una sociedad patrimonial?, ya que cuando falleció mi padre, pagamos mucho al notario y al registro civil. Gracias.
Hola Maribel, gracias por tu comentario. Os interesaría crear una Sociedad inmobiliaria siempre y cuando el uso de los inmuebles sea el arrendamiento a terceros y como tal suponga la explotación de un negocio. Si es así, si os lo recomendamos. Un saludo.
Hola,
Voy a comprar un inmueble, pero tengo la duda de si al crear una sociedad patrimonial ¿debo darme de alta como autónomo y pagar la cuota? Gracias
Hola Alex,
La primera pregunta que te tienes que hacer es si ese inmueble es para alquilarlo a un tercero o va a ser residencia tuya. Si es para alquilarlo a un tercero te recomendamos crear una sociedad y explotes el negocio de alquiler a través de una Sociedad en tanto que existe mayor capacidad de deducción, si es como residencia tuya entonces no te lo recomendaríamos.
En cuanto a la cuota de autónomos puedes optar por tarifas reducidas para nuevos autónomos.
Un saludo,
Me gustaría que me llamasen por teléfono y hablamos
Gracias
Hola Ricard,
Gracisa por contactarnos. Te llamamos hoy para hablar y conocernos.
Un saludo,